В 2024 году для индивидуальных предпринимателей изменились практически все формы налоговой отчетности. Об этом специально для АБН24 рассказала налоговый эксперт, управляющий партнер АФ «Палладиум» Альбина Губайдуллина.
Первое изменение касается регистрации ИП. Теперь при регистрации ИП не требуется копия паспорта гражданина — согласно Федеральному закону 519 ФЗ от 2.11.2023. Кроме этого, появилась возможность включать в ЕГРИП сведения о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства
Увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП. В 2024 году размер фиксированных страховых взносов составил 49.500 рублей. Напомним, что как при упрощенной системе налогообложения, так и при патентной — на эту сумму можно уменьшать величину налога. Помимо фиксированных взносов, также нужно будет продолжить уплачивать 1% с превышения доходов на сумму с 300.000 рублей. Соответственно, максимальная величина дополнительного взноса за 2024 год — 277.571 рублей, а максимальная общая сумма взносов с учетом фиксированных и дополнительных составляет 327.071 рублей.
С 2024 внесены изменения в формы отчетности. Изменилась форма книги учета доходов и расходов для плательщиков УСН, книги учета доходов предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения. Предприниматели на общей системе налогообложения должны будут отчитываться по новым формам декларации. Кроме того, внесены изменения во все формы отчетности по работникам.
Необходимо обязательно отправлять уведомления об исчисленных суммах налогов. Теперь нельзя формировать платежные поручения вместо уведомлений по уплате налогов. Если в 2023 году предприниматели могли отправлять платежные поручения со статусом 02, то теперь они должны перечислять деньги на ЕНС (единый налоговый счет) и подавать уведомления по налогам и взносам.
Особые льготы в регионах. Продлен период возможности применения налоговых каникул впервые зарегистрированными предпринимателями на упрощенной системе налогообложения в части регионов. Эта возможность предоставлялась изначально до 2020 года, а теперь продлена до 1 января 2025 года. Нужно отслеживать информацию по конкретному региону- где такие преференции, в виде налоговых каникул, действуют.
Авансовые платежи в случае переезда. Федеральным законом №389 от 31.07.2023 г. закреплен порядок расчета налога при переезде в другой регион в течение года. В случае изменения места жительства в течение налогового периода — авансовые платежи и налог исчисляются по налоговой ставке, действующей в регионе нового места жительства.
Проиндексированы предельные значения применения УСН. В 2024 году величина предельной суммы дохода, при которой предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения составляет 265.800.000 рублей. Проиндексированы и суммы дохода, при которых налог при УСН уплачивается по обычной и повышенной ставке. Если у предпринимателя доходы в 2024 году меньше 199.350.000 рублей, то налоги уплачиваются по ставкам 6% или 15% (в зависимости от региона ставки могут быть изменены). Если же доход превышает 199.350.000 рублей, то налог должен уплачиваться по повышенной ставке — 8% и 20%. (вне зависимости от региона местонахождения).
