Налоговые изменения, которые должны пополнить бюджет, могут обернуться дополнительными расходами даже для компаний, не получающих сверхприбыли. В Госдуме уже обратили внимание на риски новых инициатив и потребовали скорректировать отдельные положения. Удастся ли смягчить налоговое давление на бизнес, АБН24 выяснило у руководителя бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг» Марата Самитова.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам опубликовал заключения на два законопроекта из налогового пакета, внесенного правительством в конце сентября. Депутаты рекомендовали принять в первом чтении проекты «О налоге на сверхдоходы» и «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса», одновременно указав на необходимость существенной доработки ряда положений ко второму чтению. Основные претензии связаны с рисками чрезмерной налоговой нагрузки на бизнес, расширением полномочий налоговых органов и обоснованностью повышения штрафов.
«Наиболее спорной инициативой стал налог на сверхдоходы, который правительство предлагает ввести в 2027–2029 годах для горнодобывающих компаний, включая предприятия черной и цветной металлургии и золотодобычи. Предполагается, что ставка составит 30%, а для золотодобывающих компаний — 20%. Налоговая база будет рассчитываться исходя из превышения средней мировой цены на сырьевые товары в 2026–2028 годах над уровнем 2025 года более чем на 10%. При этом налог планируется взимать с расчетной стоимости добытой руды, а не с фактически полученной чистой прибыли», – поделился Самитов.
Комитет обратил внимание на то, что рост мировых цен на сырье не обязательно приводит к сопоставимому увеличению прибыли предприятий. Финансовый результат зависит в том числе от затрат на добычу и переработку, логистических расходов и валютных колебаний. В результате предложенная модель может создать дополнительную нагрузку даже для компаний, которые не получили сверхприбыли, а работают с низкой рентабельностью или несут убытки. Депутаты считают необходимым ко второму чтению предусмотреть механизмы учета реального финансового положения предприятий, их рентабельности и способности исполнять налоговые обязательства.
«Другой законопроект предполагает масштабные изменения в Налоговом кодексе, в том числе введение с 2027 года НДС в размере 22% на товары, приобретаемые у зарубежных продавцов через электронную торговлю. В этой модели маркетплейсы должны выступать налоговыми агентами. Комитет предложил уточнить круг налогоплательщиков и порядок определения налоговой базы, включая вопрос о том, должен ли НДС учитываться в цене товара. Отдельные замечания депутатов касаются полномочий Федеральной налоговой службы в отношении маркетплейсов. В первоначальной версии законопроекта предусмотрена возможность давать площадкам указания приостанавливать прием заказов или скрывать карточки товаров продавцов. Комитет предлагает исключить эти положения, поскольку подобные меры способны фактически остановить работу бизнеса даже при отсутствии налоговой задолженности. Кроме того, восстановление карточки товара не гарантирует возвращения прежних позиций в поисковой выдаче и накопленных рейтингов. Депутаты также выступили против обязанности маркетплейсов самостоятельно выявлять налоговые риски продавцов и указали на необходимость разграничить взаимодействие через личные кабинеты площадок и официальные каналы ФНС», – добавил спикер.
Еще один блок поправок связан с увеличением фиксированных штрафов за налоговые нарушения. Правительство предлагает с 2027 года повысить их в 1,16–3 раза. Например, минимальный штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации может вырасти с 1 тыс. до 2,6 тыс. рублей. Комитет потребовал обосновать предлагаемые коэффициенты и отдельно оценить последствия для штрафов, предусмотренных для контролируемых иностранных компаний и международных групп компаний. В этих сферах санкции уже существенно повышались в 2024 году, поэтому повторное увеличение требует дополнительного обоснования.
«В целом замечания депутатов сводятся к необходимости соотнести фискальные задачи государства с реальными возможностями бизнеса платить налоги. В случае налога на сверхдоходы речь идет о том, чтобы не допустить ситуации, когда обязательства рассчитываются исходя из благоприятной ценовой конъюнктуры, а не фактического финансового результата. В отношении маркетплейсов и штрафов комитет стремится ограничить риски чрезмерного административного вмешательства и необоснованного увеличения санкций. При этом рекомендации по доработке не означают отказа от предложенных мер: депутаты поддержали законопроекты на этапе первого чтения, но обозначили вопросы, которые предстоит урегулировать в дальнейшем», – подчеркнул Самитов.
Замечания комитета рассматриваются на фоне общего увеличения налоговой нагрузки, предусмотренного бюджетным пакетом. Помимо налога на сверхдоходы и изменений в Налоговый кодекс, пакет включает повышение основной ставки НДС с 20% до 22% и корректировки налогообложения отдельных пассивных доходов. Бизнес-объединения, в том числе «Опора России», предупреждают, что такие изменения могут увеличить стоимость инвестиций и усилить финансовое давление на компании. Итоговый эффект будет зависеть от сочетания новых налогов, изменения действующих ставок и конкретных условий применения поправок.
«Дополнительным фактором остается предсказуемость налоговой политики. Представители бизнеса, включая Российский союз промышленников и предпринимателей, критиковали пересмотр налоговых условий на фоне прежних обещаний сохранить их стабильность до 2030 года. Временный налог на сверхдоходы, рассчитанный на 2027–2029 годы, а также планируемое повышение штрафов и расширение инструментов налогового администрирования усиливают неопределенность для компаний, которым необходимо планировать инвестиции и операционные расходы на несколько лет вперед», – резюмировал эксперт.
Доработка законопроектов ко второму чтению может снизить отдельные риски, если депутатам удастся закрепить связь налоговых обязательств с фактическими финансовыми результатами предприятий и четко определить границы полномочий налоговых органов. Однако само направление бюджетного пакета свидетельствует о стремлении государства увеличить доходы бюджета. Поэтому для бизнеса принципиальное значение будет иметь не только размер новых налогов, но и то, насколько прозрачными и предсказуемыми окажутся правила их расчета и применения.
